Mikor NEM Érdemes vagy NEM LEHET a KATA-t Választani?
Bár a KATA a legegyszerűbb adózási forma, rengeteg vállalkozónak kifejezetten hátrányos vagy törvényileg tiltott. Vizsgáld meg a jogszabályi kizáró okokat, a költséghányad-csapdát és a 25 év alattiak SZJA-mentességét!
Ha ingatlant adsz bérbe (TEÁOR 6820), ha december 31-én 100 000 Ft feletti NAV adótartozásod van, ha 12 hónapon belül szűnt meg a KATA alanyiságod, vagy ha a hatályos jog szerint kifizetőnek (cégnek) számláznál.
Ha sok a költséged (kereskedelem, webshop – átalányadóban 80-90% költséghányad van), ha 25 év alatti fiatal vagy SZJA-mentes anya vagy (KATA-ban nincs kedvezmény!), vagy ha évi 2-3 millió Ft alatt keresel.
1 Törvényi Kizáró Okok: Mikor Tiltja a Jogszabály a KATA-t?
1. Ingatlan bérbeadás (TEÁOR 6820)
A KATA törvény tételesen rögzíti: az a kisadózó, aki ingatlan bérbeadásból vagy üzemeltetésből szerez bevételt, a bevétel megszerzését megelőző nappal automatikusan elveszíti KATA alanyiságát. Még lakáskiadás magánszemélynek sem végezhető KATA alatt!
2. Év végi 100 000 Ft feletti adótartozás
Ha december 31-én az adófolyószámládon a nettó tartozás meghaladja a 100 000 forintot, a NAV január 1-jével határozattal megszünteti a KATA státuszodat. Ezt a határozat jogerőre emelkedéséig történő teljes befizetéssel lehet csak elkerülni.
3. Kizárást követő 12 hónapos tilalom
Ha egyszer megszűnt a KATA státuszod (akár önkéntes kilépés, akár cégnek számlázás miatt), a megszűnés évében ÉS az azt követő 12 naptári hónapban nem választhatod újra a KATA-t.
4. Céges számlázási tilalom (Kifizetői korlát)
A hatályos törvény alapján kizárólag lakossági magánszemélyeknek lehet számlázni (kivétel a személytaxi-szolgáltatás). Ha bármilyen belföldi vagy külföldi cégnek, társaságnak vagy egyéni cégnek számlát állítasz ki, a KATA azonnal megszűnik.
Van-e SZJA-mentesség a KATA esetén? (A 25 Év Alattiak Csapdája)
Sok pályakezdő fiatal és édesanya hiszi azt, hogy a 25 év alattiak SZJA-mentessége vagy a 4 gyerekes anyák kedvezménye KATA alatt is érvényesíthető. A valóság az, hogy KATA alatt EGYETLEN FORINT KEDVEZMÉNY SEM JÁR!
A KATA nem Személyi Jövedelemadó (SZJA), hanem tételes adó. Nem jövedelem, hanem átalány jellegű adókötelezettség, így a törvény kizárja a személyi és családi adóalap-kedvezmények érvényesítését.
Átalányadóban a 25 év alatti fiatal az átlagbér szintjéig (havi ~600 000 Ft jövedelemig) 0% SZJA-t fizet, és ha másodállásban vagy nappali tagozatos diákként vállalkozik, a járulékoktól is mentesülhet!
2 Költséghányad-csapda: Mikor Sokkal Olcsóbb az Átalányadó?
A KATA lényege, hogy nincs költségelszámolás. Ha a bevételedből jelentős összeget fordítasz alapanyagokra, árukészletre vagy alvállalkozókra, a fix KATA tételes adó aránytalanul magas adóterhet ró rád az átalányadóhoz képest.
| Tevékenység Típusa | Átalányadó Költséghányad | Adóköteles Jövedelem | Ajánlott Adózási Forma |
|---|---|---|---|
| Kiskereskedelem, Webshop | 90% | A bevétel mindössze 10%-a | Toronymagasan ÁTALÁNYADÓ! |
| Mezőgazdaság, Építőipari kivitelezés, Gyártás | 80% | A bevétel 20%-a | ÁTALÁNYADÓ! |
| Szellemi szolgáltatás (grafikus, fejlesztő, oktató) | 40% | A bevétel 60%-a | KATA (ha nincs sok anyagköltség) |
Gyors Önellenőrző Teszt: KATA vagy Átalányadó?
Nem vagy biztos a számaidban?
Használd a Katazom Intelligens Adókalkulátorát! Írd be a tervezett bevételedet és költségeidet, a rendszer pedig azonnal megmutatja, hogy a KATA vagy az átalányadó hagy több pénzt a zsebedben.
